Оподаткування

Оподаткування , встановлення обов'язкових зборів з фізичних чи юридичних осіб з боку урядів. Податки стягуються майже в усіх країнах світу, в першу чергу, щоб збільшити дохід за державні видатки, хоча вони також служать іншим цілям.

Ця стаття стосується оподаткування загалом, його принципів, цілей та наслідків; конкретно, у статті йдеться про природу та цілі оподаткування, чи слід класифікувати податки як прямі чи непрямі, історію оподаткування, канони та критерії оподаткування та економічні наслідки оподаткування, включаючи зміщення та рівень захворюваності (визначаючи, хто несе кінцевий тягар податків, коли цей тягар передається особі чи юридичній особі, яка вважається юридично відповідальною за неї). Для подальшого обговорення ролі оподаткування у фіскальній політиці див. Економічну політику уряду. Крім того, див. Інформацію про тарифи див. У міжнародній торгівлі.

У сучасній економіці податки є найважливішим джерелом доходів уряду. Податки відрізняються від інших джерел доходу тим, що вони є обов'язковими стягненнями і не мають довіри - тобто вони, як правило, не сплачуються в обмін на якусь конкретну річ, наприклад, конкретну державну послугу, продаж публічної власності або випуск державного боргу . Хоча податки, імовірно, збираються для добробуту платників податків в цілому, відповідальність фізичних осіб не залежить від будь-якої конкретної вигоди. Однак існують важливі винятки: наприклад, податки на заробітну плату зазвичай стягуються з трудових доходів для фінансування пенсійних виплат, медичних виплат та інших програм соціального страхування - всі вони, ймовірно, приносять користь платнику податків. Через ймовірний зв’язок між сплаченими податками та отриманими пільгами,Податки на нарахування заробітної плати іноді називають "внесками" (як у США). Тим не менш, виплати зазвичай є обов'язковими, а зв’язок із пільгами іноді досить слабкий. Іншим прикладом податку, який пов’язаний із пільгами, одержаними, хоч і слабко, є використання податків на моторне паливо для фінансування будівництва та обслуговування доріг та автомобільних доріг, послугами яких можна користуватися лише споживаючи оподатковуване моторне паливо.

Цілі оподаткування

Протягом 19 століття поширеною була думка, що податки повинні слугувати головним чином для фінансування уряду. У попередні часи, і знову сьогодні, уряди застосовували оподаткування для інших, а не лише фінансових цілей. Одним із корисних способів перегляду мети оподаткування, що відноситься до американського економіста Річарда Масгрейва, є розмежування цілей розподілу ресурсів, перерозподілу доходів та економічної стабільності. (Економічне зростання чи розвиток та міжнародна конкурентоспроможність іноді перераховуються як окремі цілі, але вони, як правило, можуть підпадати під інші три.) За відсутності вагомих причин для втручання, таких як потреба зменшити забруднення, перша мета, ресурс розподіл коштів, сприяє, якщо податкова політика не втручається у визначені ринком розподіли. Друга мета - перерозподіл доходів,мається на увазі зменшення нерівності в розподілі доходу та багатства. Мета стабілізації - реалізована через податкову політику, державну політику видатків, грошово-кредитну політику та управління боргом - це підтримка високої зайнятості та стабільності цін.

Ці три цілі, ймовірно, можуть виникнути конфлікти. Наприклад, розподіл ресурсів може вимагати зміни рівня або складу (або обох) податків, але ці зміни можуть мати значну роль для сімей з низьким рівнем доходу - таким чином, порушуючи перерозподільні цілі. Як інший приклад, податки, які сильно перерозподіляються, можуть суперечити ефективному розподілу ресурсів, необхідних для досягнення мети економічного нейтралітету.